Dividend uitkeren in 2023 of toch in 2024? Ontdek wat het voordeligst is!

Met het naderende einde van 2023 wordt het tijd om strategische beslissingen te nemen, vooral als het gaat om dividenduitkeringen als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA). OFS Financial Services staat klaar om u inzicht te geven in de veranderende landschappen van de inkomstenbelasting in box 2 en hoe deze uw beslissingen kunnen beïnvloeden. De grote vraag is: Dividend uitkeren in 2023 of toch wachten tot 2024? Laten we dit samen verkennen!

Dividendbelasting in 2023 én 2024: Een Overzicht

Op 26 oktober 2023 heeft de Tweede Kamer een motie aangenomen met het voorstel om het tarief van 31% met ingang van 2024 nog verder te verhogen naar 33%.

In 2023 betaalt u als DGA-inkomstenbelasting in box 2 tegen een vast tarief van 26,9%. Echter, vanaf 1 januari 2024 verandert dit tarief. Voor dividenduitkeringen boven de €67.000 stijgt het tarief naar 33%, terwijl het voor bedragen tot €67.000 daalt naar 24,5%. Bij fiscaal partnerschap kan tot €134.000 tegen het lagere tarief van 24,5% worden uitgekeerd.

Slimme Zet: Dividend uitstellen tot 2024?

Met de verwachting dat DGA’s de komende jaren dividend zullen uitkeren tot €67.000 (of €134.000 met fiscaal partnerschap), is het raadzaam een nauwkeurige berekening te maken voor uw specifieke situatie. Vaak is het voordeliger om uitkeringen tot €67.000 uit te stellen tot het volgende jaar. In het geval van fiscaal partnerschap geldt dit tot €134.000. Door de uitkering uit te stellen, kunt u bij een dividend van €67.000 2,4% box 2-heffing besparen, wat resulteert in een belastingbesparing van €1.608 per belastingplichtige.

Echter, let op: vanwege de Wet excessief lenen, ingevoerd op 1 januari 2023, is de keuze om een dividenduitkering uit te stellen niet altijd mogelijk.

“De Wet excessief lenen is ingevoerd om te voorkomen dat directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) onbeperkt geld lenen van hun eigen BV (Besloten Vennootschap). Voorheen konden DGA’s leningen aangaan bij hun BV zonder directe fiscale consequenties. Dit leidde soms tot situaties waarin DGA’s grote bedragen leenden van hun BV, wat resulteerde in uitgestelde belastingheffing.”

Meer dan €67.000 uitkeren? Overweeg 2023!

Bent u van plan meer dan €67.000 (of €134.000 bij partners) uit te keren, dan kan het voordelig zijn om dit juist in 2023 te doen. Laten we dit illustreren met een voorbeeld:

Stel, u heeft geen fiscaal partner en wilt €500.000 dividend uitkeren.

Inkomstenbelasting 2023: €500.000 x 26,9% = €134.500.
Inkomstenbelasting 2024: 1e schijf €67.000 x 24,5% = €16.415 plus 2e schijf €433.000 x 33% = €142.890 = totaal €159.305.

Door dit in 2023 te doen, bespaart u dus €24.805 aan box 2-heffing.

Andere overwegingen om mee te nemen!

Hoewel de berekening op het eerste gezicht eenvoudig lijkt, zijn er enkele factoren waarmee u rekening moet houden bij het maken van keuzes:

Onzekere box 3-heffing: De belasting op geld dat nu naar privé wordt gehaald, kan in de toekomst in box 3 veranderen.

Geld terug naar de vennootschap: Overweeg terug lenen in plaats van agio storten voor flexibiliteit, maar houd rekening met belastingimplicaties.

Wet excessief lenen: Door deze wet kan de keuze om dividend uit te stellen naar 2024 beperkt zijn als de BV op 31 december 2023 een vordering op u heeft van meer dan €700.000.

In deze complexe financiële scenario’s is het raadzaam om professioneel advies in te winnen. OFS Financial Services staat klaar om u te begeleiden bij uw besluitvorming voor het meest optimale resultaat.

Heeft u vragen of wilt u persoonlijk advies? Neem gerust contact met ons op. Wij helpen u graag!